摘要：，，上市公司内部控制审计报告是对公司内部控制体系的有效性和合规性进行审计后形成的报告。该报告编写步骤包括确定审计目标、范围和时间，收集和分析数据，评估内部控制系统的设计和实施情况，识别潜在风险和问题，并最终形成审计报告。该报告对于上市公司规范运作、防范风险、保障投资者权益具有重要意义。，，字数控制在规定范围内，希望符合您的要求。

内部控制审计报告编写指南

一、了解内部控制审计目的

内部控制审计的主要目的是评估上市公司内部控制体系的有效性、合规性及健全性，确保财务报告的准确性、可靠性，以及公司运营活动的合规性。

二、准备阶段

1、资料收集：全面收集公司内部控制相关的政策、流程、手册等，以了解公司内部控制体系的基本框架。

2、审计小组组建：组建专业、经验丰富的审计小组，明确各成员的角色和责任。

三、审计步骤

1、风险评估：识别公司内部控制体系的主要风险点，确定审计的重点领域。

2、控制测试：通过实际测试评估公司内部控制体系的有效性，涵盖财务和业务控制各个方面。

3、数据分析：深入分析审计数据，寻找潜在的问题和漏洞。

4、证据收集：为支持审计报告中的结论，收集相关证据。

四、编写内部控制审计报告

1、报告概述：简要介绍审计的目的、范围、时间以及审计方法。

2、公司内部控制概况：详细描述公司内部控制体系的基本框架、核心政策和关键流程。

3、审计发现：详细叙述审计过程中揭示的问题和漏洞，包括风险点及控制失效的情况。

4、分析评价：对审计发现进行深入分析，评估问题的影响程度和潜在风险。

5、建议措施：提出针对性的改进建议，旨在提高内部控制体系的效率和效果。

6、概括审计结果，明确公司内部控制体系的优点和不足，提出明确的审计意见。

五、报告示例（简化版）

上市公司内部控制审计报告

报告概述

本报告旨在对XX上市公司内部控制体系进行审计，评估其有效性和合规性，审计范围涵盖了财务及业务控制，审计时间为XXXX年XX月至XX月。

公司内部控制概况

XX公司建立了相对完善的内部控制体系，包括财务、人力资源、采购、销售等各个领域的控制政策和流程。

审计结果

1、财务风险控制方面，发现部分财务凭证填写不规范，存在细微误差。

2、业务流程控制方面，部分业务合同审批流程存在细微漏洞。

分析评价

虽然上述问题未对公司造成重大损失，但反映出公司在内部控制执行和监管方面存在可改进之处，需关注其对公司长期发展的影响。

建议措施

1、加强财务凭证的审核和管理，提升财务人员的专业素养。

2、完善业务合同审批流程，加强合同风险管理。

XX公司内部控制体系总体有效，但在财务风险控制和业务流程控制方面有待加强，建议公司采纳相关改进措施，进一步提高内部控制体系的效率和效果。

本指南为初学者和进阶用户提供了编写上市公司内部控制审计报告的详细步骤，遵循本指南，读者可顺利完成报告编写，在编写过程中，应确保报告简洁明了、逻辑清晰，具有说服力和实用性，根据具体情境，读者可灵活调整本指南中的步骤和内容，以适应不同的审计需求和场景。